배당금 2천만 원 초과 시 세금 변화와 절세 전략

1. 배당소득세 기본 개념

배당소득은 금융소득의 한 종류로, 이자소득과 함께 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 배당소득에 대한 과세 방식은 연간 배당금 규모에 따라 달라집니다.

2. 배당금 2천만 원 이하: 분리과세

배당소득이 연간 2천만 원 이하라면, 세금은 다음과 같이 부과됩니다.

• 원천징수세율: 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)
• 금융소득종합과세 대상이 아니므로, 종합소득세 신고 불필요
• 다른 소득과 합산되지 않아 세금 부담이 명확하고 간단함

예시

배당금 1,000만 원을 받으면 15.4%의 원천징수세(154만 원)를 납부한 후, 846만 원을 수령합니다.

3. 배당금 2천만 원 초과: 금융소득종합과세

배당소득이 연 2천만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

• 배당소득이 근로소득, 사업소득 등과 합산되어 과세됨
• 종합소득세율(6%~45%) 적용
• 기존 원천징수된 15.4%를 초과하는 세금을 추가 납부할 가능성 존재

종합소득세율 (2024년 기준)

과세표준(연 소득)종합소득세율

1,400만 원 이하	6%
5,000만 원 이하	15%
8,800만 원 이하	24%
1억5천만 원 이하	35%
3억 원 이하	38%
5억 원 이하	40%
10억 원 이하	42%
10억 원 초과	45%

예시

배당금 3천만 원을 수령한 경우,

• 2천만 원까지는 15.4% 원천징수
• 초과분(1천만 원)은 다른 소득과 합산하여 최대 45%까지 과세 가능

즉, 소득이 많을수록 세금 부담이 커지는 구조이므로, 배당금이 2천만 원을 초과할 경우 절세 전략이 필요합니다.

4. 배당소득 절세 전략

1) 배당금 분산

배당금을 2천만 원 이하로 유지하면 15.4% 원천징수로 과세가 끝남

• 부부 간 주식 계좌를 활용하여 배당을 분산 (각각 2천만 원 이하 유지)
• 법인을 설립해 배당금을 법인소득으로 분배하는 방법 고려

2) ISA 계좌 활용

• **ISA(개인종합자산관리계좌)**에서 발생하는 배당소득은 일정 금액까지 비과세 또는 분리과세 혜택 제공
• 2024년부터 금융투자소득세 도입 연기로, ISA 계좌의 활용성이 더욱 증가

3) 세금 우대 금융상품 활용

• 연금저축펀드나 IRP(개인형퇴직연금)에 투자하면 세액공제 혜택 가능
• 배당소득이 많다면 연금상품을 활용하여 종합소득세 부담을 낮추는 것이 유리

4) 고배당 ETF 활용

• 배당소득을 직접 받기보다, 고배당 ETF를 활용하면 배당금이 펀드 내에서 재투자되어 세금 부담을 미룰 수 있음
• 예) 타이거 고배당 ETF, KODEX 배당성장 ETF 등

5) 법인 설립 검토

• 개인이 아닌 법인으로 배당소득을 받으면 법인세 적용
• 법인의 경우 15~25% 법인세율 적용 (종합소득세 최고세율보다 낮을 가능성 있음)
• 다만, 법인 유지 비용과 운영 부담이 따르므로 신중한 검토 필요

5. 결론

• 배당소득이 연 2천만 원 이하라면 15.4% 원천징수로 종결
• 2천만 원 초과 시 금융소득종합과세 대상 → 다른 소득과 합산되어 최대 45%까지 세율 상승 가능
• 절세 전략으로는 배당금 분산, ISA 계좌 활용, 세금 우대 상품 투자, 고배당 ETF 활용 등이 있음
• 고액 배당 소득자는 법인 설립을 고려할 수도 있음

배당 투자 시 단순히 배당률만 볼 것이 아니라, 세금까지 고려한 실질 수익률을 계산하는 것이 중요합니다. 절세 전략을 활용하여 효율적인 배당소득 관리가 필요합니다.